자본변동표: 기업 자본의 흐름 | 5가지 항목

자본변동표는 기업의 일정 기간 동안 자본이 어떻게 변동 했는지를 보여주는 표입니다. 손익계산서나 재무상태표만으로는 파악하기 어려운 자본의 증감 내역을 한눈에 볼 수 있어, 기업의 재무구조를 보다 명확하게 이해하는 데 도움이 됩니다.

자본변동표는 크게 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소, 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 5가지 항목으로 구성됩니다.

각각의 항목은 증자, 감자, 이익의 배당, 평가손익 등의 변동 요소에 따라 변동되며, 이 변화 과정을 통해 기업이 자본을 어떻게 운용하고 있는지 확인할 수 있습니다.

✅ 자본변동표의 구조

자본변동표는 일정 기간 동안 자본 항목의 증감 내역을 구체적으로 보여주는 보고서로, 손익계산서나 재무상태표만으로는 파악하기 어려운 자본 운용 전략과 재무 건전성을 한눈에 확인할 수 있게 해 줍니다.

📑자본변동표
 ├─🗂️ 자본금  
 │  ├─🔺증자(유상증자, 무상증자)  
 │  └─🔻감자(액면감자, 무액면감자)  
 ├─🗂️ 자본잉여금  
 │  ├─ 주식발행초과금  
 │  ├─ 감자차익  
 │  ├─ 자기주식처분이익  
 │  └─ 전환권 행사 관련 금액 등  
 ├─🗂️ 기타자본구성요소  
 │  ├─ 자기주식(취득 시 차감)  
 │  ├─ 신주인수권대가  
 │  └─ 전환권대가 등  
 ├─🗂️ 기타포괄손익누계액  
 │  ├─ FVOCI 금융자산 평가손익  
 │  ├─ 해외사업환산차익(손실)  
 │  ├─ 확정급여제도 재측정요소  
 │  └─ 파생상품평가손익(헤지회계)  
 ├─🗂️ 이익잉여금  
 │  ├─🔺당기순이익(내부 유보)  
 │  ├─🔻이익배당  
 │  ├─🔻중간배당  
 │  ├─🔻법정적립금 전입  
 │  └─🔺임의적립금 환입 등  
 └─🔁 공통 변동 요인  
    ├─ 평가손익 등 자본직접거래  
    ├─ 기타 포괄손익 항목  
    ├─ 자본금 관련 거래(증자/감자)  
    └─ 배당 등 내부 유보 변동  

🔲 5가지 항목

자본변동표는 다음의 5가지 항목으로 구성되며, 각 항목은 기업의 자본 구조와 운용 방식을 보여주는 핵심 요소입니다.

🔲 공통 변동 요인

자본변동표에 포함된 각 항목은 다음과 같은 주요 재무 활동에 의해 변동됩니다. 이러한 변동 내역을 통해 기업의 자본 운용 흐름을 구체적으로 파악할 수 있습니다.

✅ 전자공시시스템(DART)에서 확인

전자공시시스템에서 엘엠에스₀₇₃₁₁₀의 재무상태표를 확인 했을 때 기본적인 자산, 부채, 자본 항목에 대해 확인할 수 있습니다.

하지만 자본의 변동 내역을 재무상태표만으로 확인하긴 어렵기 때문에 궁금한 사항에 대해서는 자본변동표를 참고합니다.

✅자본변동표 분석의 중요성

자본변동표는 단순히 숫자의 나열이 아닌, 기업의 자본 운용에 대한 전략과 철학을 보여주는 지표입니다. 자본이 언제, 어떤 방식으로 변동 했는지를 살펴보면 기업의 자본 조달 방식, 배당 정책, 이익 활용 방안을 보다 명확하게 파악할 수 있습니다.

또한 주식 발행, 자기주식 매입, 이익잉여금의 증가 또는 감소 같은 움직임을 통해 주주 중심 경영 여부나 재무 안정성, 그리고 장기적인 성장 전략에 대한 단서를 얻을 수 있습니다. 이러한 분석은 투자자 뿐 아니라 기업 내부의 의사 결정자에게도 중요한 정보를 제공하며, 기업 가치 평가에도 핵심적인 역할을 합니다.